گزارش فصلی که با عناوین دیگری مانند معاملات فصلی خرید و فروش، گزارشات فصلی موضوع ماده ۱۶۹، صورت معاملات فصلی، گزارشات فصلی و…. از آن یاد می‌شود، گزارشی کامل از معاملاتی است که اشخاص حقیقی و حقوقی مودی مالیات در یک فصل انجام می‌دهند. لازم به ذکر است که این گزارش به‌شکل جداگانه از اظهارنامه مالیاتی سالانه ارسال می‌شود. نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش نیز متفاوت از ارائه اظهارنامه مالیاتی است.
قانون مربوط به گزارش فصلی خرید و فروش، در سال 1394 به تصویب رسید و از سال 1395 تاکنون اجرا می‌شود. این قانون علاوه بر این‌که به سازمان مالیات کمک می‌کند تا با اطلاع دقیق از خرید و فروش‌ها، مالیات‌ها را به نحو دقیقی معین کند، اطلاعات کاملی را نیز درباره آمار معاملات فصلی کسب‌و‌کارهای مختلف و تغییر آنها در فصول گوناگون ارائه می‌دهد.
ما در این‌جا نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش را به‌شکل گام‌‌به‌گام بررسی می‌کنیم. اما قبل از بررسی نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش، خوب است قدری درباره قانون مربوط به این گزارش بدانیم.
همچنین در صورتی که سوالی درباره معاملات فصلی دارید، میتوانید با کارشناسان ثبت خوارزمی تماس بگیرید و یا فرم مشاوره زیر را پر کنید.
فرم درخواست مشاوره رایگان
افراد مشمول ارائه گزارش فصلی خرید و فروش
سه گروه از اشخاص حقیقی و حقوقی باید صورت معاملات فصلی خود را ارائه کنند:
- اشخاص حقوقی
- صاحبان مشاغلی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند
- اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل گروه اول ماده ۲ آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون که شامل افراد زیر هستند:
- واردکنندگان و صادرکنندگان
- دارندگان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
- صاحبان کارخانه و واحدهای تولیدی و معادن
- دارندگان بیمارستان و سایر مراکز درمانی
- مشاغل صرافی
- فروشگاه‌‌های زنجیره‌‌ای
- صاحبان مؤسسات حسابرسی و حمل‌و‌نقل
زمان ارسال گزارش فصلی خرید و فروش
نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش به این صورت است که تمام مشاغلی که موظف به ارسال این گزارشات هستند، باید تا 45 روز پس از پایان هر فصل صورت تمام معاملات خود را به نحوی که بیان خواهد شد، ارسال نمایند. برای مثال، مهلت ارسال صورت خرید و فروش فصل پاییز، تا 15 بهمن است. در صورتی که یک یا چند روز از این 45 روز تعطیلات رسمی باشد، به تعداد روزهای تعطیلی به مهلت کلی افزوده می‌شود.
نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش
نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش به دو شکل امکان‌پذیر است:
- آنلاین و از طریق سامانه صورت معاملات فصلی
- آفلاین و با نرم‌افزار غیر بر خط معاملات
نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش به شکل آنلاین
برای ارائه گزارش به شکل آنلاین، لازم است مراحل زیر را در پیش بگیرید:
- قبل از هرکار باید در سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی ثبت‌نام کرده و دارای کد اقتصادی باشید.
- سپس به همین سایت مراجعه کرده و در صفحه اصلی بر روی «صورت معاملات فصلی» کلیک کنید.
- در صفحه باز‌شده بر روی «سامانه صورت معاملات» کلیک کنید.
- حالا گزینه‌هایی را که در سمت راست صفحه زیر است را پر کنید تا به صفحه اصلی وارد شوید.
- پس از باز‌شدن صفحه جدید، گزینه «ایجاد» را زده و سپس «ثبت رکورد جدید» را بزنید و در صفحه‌ای که در شکل زیر نمایش داده شده است، اطلاعات را وارد کنید.
- پس از وارد‌کردن اطلاعات، دکمه ثبت نهایی را بزنید تا معاملات ثبت گردد. در این هنگام یک کد پیگیری دریافت خواهید کرد که نشان‌دهنده دریافت اطلاعات شما است. نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش برای سایر معاملات نیز دقیقا به همین شکل است. پس از هر ثبت یک کد پیگیری دریافت می‌کنید که نشانه موفق بودن ثبت است.
نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش به شکل آفلاین
نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش به شکل آفلاین، شامل مراحل زیر است.
- سه مرحله اول را مطابق با آموزش قبلی طی کنید. اما در صفحه باز‌شده به جای کلیک بر روی «سامانه صورت معاملات»، «دریافت نرم‌افزار غیر برخط» را انتخاب کنید.
- پس از دانلود و نصب، فایل‌هایی اکسس tts را که در فایل دانلود نرم‌افزار بود را باز کنید.
- حالا هر کدام از گزینه‌های مربوط به خرید و فروش را بر حسب نیاز باز کرده و اطلاعات مورد نیاز را در آن وارد کنید.
- در مرحله آخر «صحت‌سنجی اطلاعات» را مطابق با شکل زیر بزنید.
- در این مرحله در صورت اتصال به اینترنت، اطلاعات ارسال شده و کد پیگیری برای شما ارسال می‌شود. برای دریافت کد، لازم است وارد سایت شوید.
شما میتوانید برای ارائه گزارش فصلی خرید و فروش از کارشناسان مالی ثبت خوارزمی کمک بگیرید.
سخن آخر
صورت معاملات فصلی، باید هر سه ماه یکبار به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال شود. نحوه ارائه گزارش فصلی خرید و فروش به دو شکل آنلاین و آفلاین است که ما هر دو را در این مقاله توضیح دادیم. در صورتی که این صورت‌حساب را ارسال نکنید، مشمول جریمه خواهید شد.