مالیات به‌عنوان یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت، توسط این نهاد عمومی از تمام افراد دریافت می‌شود. اما مبلغ مالیات چطور مشخص می‌شود؟ در حقیقت روند تعیین مبلغ مالیات، با تنظیم اظهارنامه سالیانه مالیاتی آغاز می‌شود.
اظهارنامه سالیانه مالیاتی یک کارنامه مالی است که کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات باید آن را تهیه کرده و به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند. سپس سازمان امور مالیاتی کشور با بررسی این سند، نسبت به تعیین میزان مالیات بر درآمد اشخاص اقدام می‌کند.
فرم درخواست مشاوره رایگان
اما چه اشخاصی باید اظهارنامه سالیانه مالیاتی را تهیه کنند؟ نحوه تنظیم و ارسال این سند مهم مالیاتی به چه صورت است؟ در ادامه این مقاله از خوارزمی ثبت قصد داریم به این سوالات پاسخ دهیم. پس از مطالعه این مقاله چنانچه سوالی راجع به اظهارنامه سالیانه مالیاتی یا نحوه تنظیم و ارسال آن داشتید، می‌توانید با کارشناسان خوارزمی ثبت تماس گرفته و اطلاعات کامل‌تری دریافت کنید.
چه اشخاصی باید اظهارنامه ارسال کنند؟
کلیه اشخاص زیر باید اظهارنامه سالیانه مالیاتی خود را تنظیم و ارسال نمایند:
– تمام اشخاص حقیقی که مشمول معافیت‌های مالیاتی نبوده و در ایران فعالیت می‌کنند.
– تمام اشخاص حقوقی که معاف از پرداخت مالیات نبوده و در ایران فعالیت می‌کنند.
– تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج از مرزهای ایران مشغول فعالیت هستند.
– تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که مقیم خارج از کشور هستند اما منبع درآمد آنها در ایران است.
– تمام اشخاص حقیقی و حقوقی غیرایرانی که منبع درآمد آنها در ایران است.
تنظیم اظهارنامه سالیانه مالیاتی شرکت‌ها
تا سال 1391 کلیه مودیان می‌بایست اظهارنامه سالیانه مالیاتی خود را به‌صورت کاغذی تهیه و به اداره امور مالیاتی تسلیم می‌کردند. زمان‌بر و پر‌هزینه بودن این فرایند، باعث شد از سال 1391 اظهارنامه مالیاتی به‌صورت الکترونیکی تنظیم و ارسال شود. این اقدام باعث شد فرایند تهیه و تنظیم این سند مهم مالیاتی راحت‌تر انجام شود.
در حال حاضر برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی خود کافی است سری به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس www.tax.gov.ir بزنید. پس از طی کردن تمامی مراحل تنظیم و ارسال اظهارنامه، یک کد رهگیری دریافت می‌کنید. البته توجه داشته باشید که بهره‌مندی از امکانات سامانه امور مالیاتی، منوط به ثبت‌نام در آن است.
نکته‌ای که باید هنگام تنظیم اظهارنامه سالیانه مالیاتی مد نظر قرار دهید، دقیق و کامل بودن اطلاعات شخص حقیقی یا حقوقی مودی مالیات است. پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، مودیان باید کلیه دفاتر قانونی شرکت خود را به اداره امور مالیاتی ارسال کنند. کارشناسان این اداره دفاتر شرکت را مورد بررسی قرار می‌دهند و چنانچه دفاتر مغایرتی با اظهارنامه داشته باشند، شرکت مشمول جریمه‌هایی خواهد شد.
مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه سالیانه مالیاتی شرکت‌ها
برای تهیه کلیه اسناد مهم مالی باید مدارکی را آماده کرد. از جمله مدارکی که باید برای تکمیل اظهارنامه سالیانه مالیاتی شرکت‌ها آماده شود، می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
– کلیه مجوزهایی که از مراجع ذی‌صلاح مختلف برای شرکت شما صادر شده است.
– اساسنامه، شرکت‌نامه و آخرین تغییرات شرکت
– موضوع فعالیت شرکت
– سند مالکیت یا اجاره‌نامه مرکز فعالیت شرکت
– گواهی ترازنامه شخص حقوقی
– کپی شناسنامه و کارت‌ملی کلیه اعضای هیئت‌مدیره و اشخاص صاحب امضا در شرکت.
– صورت سود و زیان افرادی که باید نسبت به تنظیم و ارسال اظهارنامه سالیانه مالیاتی اقدام کنند.
– مبلغ کل درآمدهای حاصل از فعالیت‌های شرکت در داخل یا خارج از کشور.
– گواهی‌های گردش حساب شرکت که دارای مهر شرکت باشند.
– تمامی قراردادهایی که شرکت با دیگر اشخاص حقوقی یا حقیقی منعقد کرده است.
– شماره ثبت دفاتر قانونی
– کد رهگیری، رمز عبور و کد کاربری سامانه امور مالیاتی کشور
– کلیه اسنادی که نمایانگر پرداخت مالیات توسط شرکت بوده و توسط سازمان امور مالیاتی کشور تایید شده باشند.
– کارت بازرگانی (چنانچه شرکت دارای کارت بازرگانی باشد).
نحوه تنظیم و ارسال اظهارنامه سالیانه مالیاتی شرکت‌ها
برای تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها، باید مراحل مختلفی را پشت سر بگذارید که در ادامه به‌صورت مختصر مورد بررسی قرار می‌گیرند:
– پیش ثبت‌نام: در اولین مرحله باید مراحل ثبت‌نام در سامانه امور مالیاتی کشور را طی کنید. دریافت کد اقتصادی و بارگذاری تاییدیه کد پستی 10 رقمی در سیستم، در این مرحله انجام می‌شود.
– صحت سنجی اطلاعات: در این مرحله اطلاعاتی که از قبل وارد کرده‌اید مورد صحت سنجی قرار می‌گیرند. در صورت صحت نداشتن اطلاعات، پیامکی مبنی بر صحت نداشتن اطلاعات دریافت خواهید کرد.
– ارسال اطلاعات: در صورت صحیح بودن اطلاعات پیش ثبت‌نام، پیامکی حاوی رمز عبور و کد کاربری دریافت می‌کنید.
– ثبت‌نام الکترونیک: در این بخش پس از ورود به سامانه، باید اطلاعات شرکت خود را وارد کنید.
– اعتبار سنجی: در این مرحله اطلاعات وارد شده در قسمت قبل مورد بررسی و اعتبار سنجی ستادی و میدانی قرار می‌گیرند. در صورت تایید شدن اطلاعات شما، نوبت به ارسال اظهارنامه الکترونیک می‌رسد.
– ارسال اظهارنامه الکترونیک: پس از اینکه با استفاده از کد کاربری و رمز عبور خود به سامانه وارد شدید، باید مراحل ارسال اظهارنامه سالیانه مالیاتی را طی کنید.